IFRS 9 기대신용손실(ECL) 계산기
이 계산기는 IFRS 9 5.5.15항의 간편법을 적용하여 매출채권과 계약자산에 대한 전생애 기대신용손실을 측정합니다. 한국 기업의 채권 특성과 거시경제 환경에 최적화되어 있습니다.
IFRS 9 · LIVE
ECL provision, documented.
Not just estimated.
inputs.conf
methodology.conf
README.md
01// engagement— IFRS 9.5.5
02entity_name=
03reporting_date=
04currency=
05industry=
07// scope_approach— IFRS 9.5.5.3 / .15
08ecl_approach=
09significant_financing=component in receivables (IFRS 15.61)
10approach.rationale=
Approach rationale · why this model applies (IFRS 9.5.5.15-16)
12// provision_matrix— IFRS 9.B5.5.35 · gross × adjusted rate
13fl_factor=× hist. rates · must be >1.0
14not_yet_due=€ · 0.3% hist
151_30_days=€ · 0.8% hist
1631_60_days=€ · 2.5% hist
1761_90_days=€ · 8% hist
1891_180_days=€ · 15% hist
19180plus_days=€ · 40% hist
22// forward_looking_rationale— IFRS 9.5.5.17 · macro basis
Tick documented forward-looking information sources used (IFRS 9.5.5.17):
23
24
25
26
27
28
30fl.rationale=
Forward-looking information · sources + rationale (IFRS 9.5.5.17)
32// scenario_analysis— IFRS 9.5.5.18 · probability-weighted
33scenario_weighting=
34% ·×
35% ·×
36% ·×
40scenario.rationale=
Scenario analysis · probability-weighted ECL (IFRS 9.5.5.18)
42// specific_assessment— IFRS 9.5.5.1 · individually significant
43specific_items=
44
Specific assessment · individually credit-impaired (IFRS 9.5.5.1)
50// sicr_and_write_off— IFRS 9.5.5.9-11 / IFRS 9.5.4.4
Write-off triggers applied (IFRS 9.5.4.4):
60
61
62
63
64
66write_off.policy=
Write-off policy · IFRS 9.5.4.4
70// movement_schedule— IFRS 7.35H · allowance reconciliation
71movement_enabled=
72opening_allowance=€
73write_offs=€
74fx_adjustment=€
Movement schedule · allowance reconciliation (IFRS 7.35H)
78// fl_sensitivity— IFRS 7.35G · FL factor ±0.5
Enter provision matrix inputs to see FL sensitivity analysis.
FL sensitivity · ±0.5 impact on ECL (IFRS 7.35G)
82// risk_warnings— rule engine · ISA 540
Enter inputs to run risk analysis.
Risk warnings · rule engine (ISA 540)
88// disclosure_and_conclusion— IFRS 7.35F-35N · note + opinion
Tick disclosure items addressed in the financial statement note:
89IFRS 7.35F
90IFRS 7.35F(a)
91IFRS 7.35F(e)
92IFRS 7.35G
93IFRS 7.35G(c)
94IFRS 7.35H
95IFRS 7.35K
96IFRS 7.35K(b)
97IFRS 7.35L
98IFRS 7.35I
99IFRS 7.34(c)
100IFRS 9.B5.5.30
99conclusion.narrative=
Disclosure checklist + conclusion · IFRS 7.35F-35N
previewwp-ecl-2026.pdf
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재무제표 또는 계획 추정치의 수치를 입력하세요.
2
즉시 결과 확인
문서화된 방법론과 함께 ISA/IFRS 준거 계산.
3
감사조서로 내보내기
감사 파일용 문서를 복사 또는 다운로드.
자주 묻는 질문
Q: 하자보수 보류금도 연령별 분석에 포함해야 하나요?
A: 하자보수 보류금은 계약상 보류된 금액으로 연체가 아닙니다. '미경과' 구간에 포함하거나 별도로 평가해야 합니다. 중요한 것은 실제 신용위험을 반영하는 것입니다.
Q: 관계회사 매출채권도 ECL 평가 대상인가요?
A: 네, 관계회사 채권도 IFRS 9 적용 대상입니다. 다만 모회사 보증이 있거나 자본이 충실한 자회사에 대해서는 ECL이 거의 0에 가까울 수 있습니다. 근거를 문서화해야 합니다.
Q: 제조업 매출채권의 일반적인 ECL 비율은?
A: 제조업체의 전체 ECL 비율은 보통 총 매출채권의 1.5-4% 범위입니다. 고객 구성, 지역 노출, 경기 상황에 따라 달라집니다. IFRS 9는 업종 평균이 아닌 개별 기업의 과거 데이터를 요구합니다.
Q: 수출 매출채권은 어떻게 처리하나요?
A: 해외 고객에 대한 국가별 신용위험과 정치적 리스크를 고려해야 합니다. 환전 제한이나 송금 규제가 있는 국가의 채권은 추가 위험 프리미엄을 반영합니다.
Q: 코로나19 같은 경제 충격 시 ECL은 어떻게 조정하나요?
A: 경영진 오버레이를 통해 모델이 포착하지 못하는 위험을 반영할 수 있습니다. 단, 근거를 명확히 하고 정량화된 영향을 공시해야 하며 위험이 모델에 반영되면 오버레이를 해제해야 합니다.
규제 맥락
금융위원회 및 금융감독원
FSC는 상장회사 회계감독을 통해 IFRS 9 ECL 적용 품질을 점검합니다. 주요 검토 영역: - ECL 모델의 견고성과 지배구조 체계 - 미래전망 정보 반영의 적절성 - 신용위험 유의적 증가 기준의 합리성 - 민감도 분석과 공시의 투명성
한국공인회계사회 (KICPA) 지침
KICPA는 IFRS 9 적용 관련 실무 지침을 발행하여 일관된 적용을 도모합니다. 특히 간편법 적용과 미래전망 조정에 대한 구체적 가이던스를 제공합니다.
감사인의 책임
감사기준 540(개정)에 따라 감사인은 ECL 추정치의 합리성을 평가해야 합니다: - ECL 모델의 데이터 완전성과 정확성 검토 - 핵심 가정과 미래전망 시나리오의 합리성 평가 - 경영진 오버레이에 대한 충분한 직업적 의구심 - 복잡한 통계 기법 사용 시 전문가 활용
도구 사용법
1. 업종 선택: 해당 기업의 주요 업종을 선택하면 사전 설정된 손실률이 적용됩니다 2. 채권 데이터 입력: 연령구간별 채권잔액을 입력합니다 3. 조정계수 설정: 현재 경제 전망을 반영한 조정계수를 입력합니다 (기본값 1.0) 4. 계산 실행: 자동으로 ECL 충당금을 계산하고 감사조서를 생성합니다 5. 결과 내보내기: Excel 또는 PDF 형태로 계산 결과와 문서화 자료를 다운로드합니다
관련 도구
- 감사기준 320 중요성 계산기: ECL 변동의 중요성 평가 - ISAE 3402 내부통제 감사 워크북: 신용 관리 통제 평가 - 감사기준 240 부정위험 평가도구: 매출 인식과 연계된 부정위험 ---