Calculateur ECL IFRS 9
Sélectionnez votre secteur d'activité pour charger des taux de perte historiques pré-configurés basés sur les données de marché belges. Chaque configuration inclut les indicateurs macro-économiques prospectifs pertinents et les facteurs de risque sectoriels spécifiques.
IFRS 9 · LIVE
ECL provision, documented.
Not just estimated.
inputs.conf
methodology.conf
README.md
01// engagement— IFRS 9.5.5
02entity_name=
03reporting_date=
04currency=
05industry=
07// scope_approach— IFRS 9.5.5.3 / .15
08ecl_approach=
09significant_financing=component in receivables (IFRS 15.61)
10approach.rationale=
Approach rationale · why this model applies (IFRS 9.5.5.15-16)
12// provision_matrix— IFRS 9.B5.5.35 · gross × adjusted rate
13fl_factor=× hist. rates · must be >1.0
14not_yet_due=€ · 0.3% hist
151_30_days=€ · 0.8% hist
1631_60_days=€ · 2.5% hist
1761_90_days=€ · 8% hist
1891_180_days=€ · 15% hist
19180plus_days=€ · 40% hist
22// forward_looking_rationale— IFRS 9.5.5.17 · macro basis
Tick documented forward-looking information sources used (IFRS 9.5.5.17):
23
24
25
26
27
28
30fl.rationale=
Forward-looking information · sources + rationale (IFRS 9.5.5.17)
32// scenario_analysis— IFRS 9.5.5.18 · probability-weighted
33scenario_weighting=
34% ·×
35% ·×
36% ·×
40scenario.rationale=
Scenario analysis · probability-weighted ECL (IFRS 9.5.5.18)
42// specific_assessment— IFRS 9.5.5.1 · individually significant
43specific_items=
44
Specific assessment · individually credit-impaired (IFRS 9.5.5.1)
50// sicr_and_write_off— IFRS 9.5.5.9-11 / IFRS 9.5.4.4
Write-off triggers applied (IFRS 9.5.4.4):
60
61
62
63
64
66write_off.policy=
Write-off policy · IFRS 9.5.4.4
70// movement_schedule— IFRS 7.35H · allowance reconciliation
71movement_enabled=
72opening_allowance=€
73write_offs=€
74fx_adjustment=€
Movement schedule · allowance reconciliation (IFRS 7.35H)
78// fl_sensitivity— IFRS 7.35G · FL factor ±0.5
Enter provision matrix inputs to see FL sensitivity analysis.
FL sensitivity · ±0.5 impact on ECL (IFRS 7.35G)
82// risk_warnings— rule engine · ISA 540
Enter inputs to run risk analysis.
Risk warnings · rule engine (ISA 540)
88// disclosure_and_conclusion— IFRS 7.35F-35N · note + opinion
Tick disclosure items addressed in the financial statement note:
89IFRS 7.35F
90IFRS 7.35F(a)
91IFRS 7.35F(e)
92IFRS 7.35G
93IFRS 7.35G(c)
94IFRS 7.35H
95IFRS 7.35K
96IFRS 7.35K(b)
97IFRS 7.35L
98IFRS 7.35I
99IFRS 7.34(c)
100IFRS 9.B5.5.30
99conclusion.narrative=
Disclosure checklist + conclusion · IFRS 7.35F-35N
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IFRS 9 ECL working paper preview
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Considérations sectorielles
Manufacturing
Les créances manufacturières se caractérisent par des cycles de paiement relativement longs (30 à 90 jours standard), des valeurs de transaction individuelles élevées et une concentration client importante. De nombreux fabricants opèrent sur des chaînes d'approvisionnement juste-à-temps où un petit nombre de grands clients représentent 40 à 70% du total des créances.
Les retenues de garantie et de performance sont courantes. Ces montants sont contractuellement retenus jusqu'à l'expiration des périodes de responsabilité pour défauts et ne doivent pas être traités comme des créances en retard.
Les indicateurs prospectifs pertinents incluent l'indice PMI manufacturier, l'indice de production industrielle, l'indice de pression sur la chaîne d'approvisionnement et les notations de crédit des clients clés.
Retail
Les créances commerciales du retail sont généralement beaucoup plus faibles que dans d'autres secteurs car la majorité des revenus provient de transactions directes au consommateur en espèces ou par carte. Cependant, les créances des canaux de gros (distributeurs, franchisés, comptes d'entreprise) et les crédits de programmes de fidélité ajoutent de la complexité.
Les indicateurs prospectifs les plus pertinents incluent l'indice de confiance des consommateurs, les données de croissance des ventes au détail et les prévisions de revenu disponible des ménages.
Technology
Les entités technologiques présentent souvent des profils de créances uniques avec des modèles de revenus d'abonnement, des créances de licences et une clientèle internationale. La volatilité sectorielle et les cycles d'innovation rapides peuvent affecter les taux de défaillance.
Les créances d'abonnement SaaS nécessitent une attention particulière car elles peuvent être résiliées par les clients avec un préavis minimal, affectant la récupérabilité des montants facturés d'avance.