Calculadora de Pérdidas Crediticias Esperadas NIIF 9
Las NIIF son obligatorias en Ecuador desde 2010 para todas las compañías, con supervisión de la SCVS que incluye revisiones de la calidad de las estimaciones contables. El párrafo NIIF 9.5.5.15 permite usar el enfoque simplificado para cuentas por cobrar comerciales, midiendo la corrección por deterioro al importe de las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo.
IFRS 9 · LIVE
ECL provision, documented.
Not just estimated.
inputs.conf
methodology.conf
README.md
01// engagement— IFRS 9.5.5
02entity_name=
03reporting_date=
04currency=
05industry=
07// scope_approach— IFRS 9.5.5.3 / .15
08ecl_approach=
09significant_financing=component in receivables (IFRS 15.61)
10approach.rationale=
Approach rationale · why this model applies (IFRS 9.5.5.15-16)
12// provision_matrix— IFRS 9.B5.5.35 · gross × adjusted rate
13fl_factor=× hist. rates · must be >1.0
14not_yet_due=€ · 0.3% hist
151_30_days=€ · 0.8% hist
1631_60_days=€ · 2.5% hist
1761_90_days=€ · 8% hist
1891_180_days=€ · 15% hist
19180plus_days=€ · 40% hist
22// forward_looking_rationale— IFRS 9.5.5.17 · macro basis
Tick documented forward-looking information sources used (IFRS 9.5.5.17):
23
24
25
26
27
28
30fl.rationale=
Forward-looking information · sources + rationale (IFRS 9.5.5.17)
32// scenario_analysis— IFRS 9.5.5.18 · probability-weighted
33scenario_weighting=
34% ·×
35% ·×
36% ·×
40scenario.rationale=
Scenario analysis · probability-weighted ECL (IFRS 9.5.5.18)
42// specific_assessment— IFRS 9.5.5.1 · individually significant
43specific_items=
44
Specific assessment · individually credit-impaired (IFRS 9.5.5.1)
50// sicr_and_write_off— IFRS 9.5.5.9-11 / IFRS 9.5.4.4
Write-off triggers applied (IFRS 9.5.4.4):
60
61
62
63
64
66write_off.policy=
Write-off policy · IFRS 9.5.4.4
70// movement_schedule— IFRS 7.35H · allowance reconciliation
71movement_enabled=
72opening_allowance=€
73write_offs=€
74fx_adjustment=€
Movement schedule · allowance reconciliation (IFRS 7.35H)
78// fl_sensitivity— IFRS 7.35G · FL factor ±0.5
Enter provision matrix inputs to see FL sensitivity analysis.
FL sensitivity · ±0.5 impact on ECL (IFRS 7.35G)
82// risk_warnings— rule engine · ISA 540
Enter inputs to run risk analysis.
Risk warnings · rule engine (ISA 540)
88// disclosure_and_conclusion— IFRS 7.35F-35N · note + opinion
Tick disclosure items addressed in the financial statement note:
89IFRS 7.35F
90IFRS 7.35F(a)
91IFRS 7.35F(e)
92IFRS 7.35G
93IFRS 7.35G(c)
94IFRS 7.35H
95IFRS 7.35K
96IFRS 7.35K(b)
97IFRS 7.35L
98IFRS 7.35I
99IFRS 7.34(c)
100IFRS 9.B5.5.30
99conclusion.narrative=
Disclosure checklist + conclusion · IFRS 7.35F-35N
previewwp-ecl-2026.pdf
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Preguntas frecuentes
¿Cómo debo tratar las retenciones de garantía en la matriz de provisiones?
Las retenciones de garantía contractuales no deben clasificarse como cuentas por cobrar vencidas. Representan un acuerdo contractual, no un retraso en el pago. Incluya estos montos en el rango "vigentes" o evalúelos por separado si tienen características de riesgo distintivas.
¿Qué indicadores prospectivos son más relevantes para Ecuador?
El PIB no petrolero del Banco Central del Ecuador es el indicador más amplio. Para sectores específicos: índice de confianza empresarial, tasas de insolvencia sectorial de la SCVS, y datos de comercio exterior para empresas exportadoras.
¿Cómo manejo la alta concentración de clientes en mi estimación?
Cuando pocos clientes representan una proporción alta de cuentas por cobrar, considere un enfoque de dos niveles: evalúe individualmente las cuentas por cobrar significativas basándose en la posición financiera del cliente, y aplique la matriz colectiva al resto de la cartera.
¿Las cuentas por cobrar intercompañías requieren evaluación de pérdidas crediticias esperadas?
Sí, las cuentas por cobrar intercompañías están dentro del alcance de la NIIF 9. Sin embargo, donde existe una garantía de la matriz o la subsidiaria contrapartes está bien capitalizada, las pérdidas crediticias esperadas pueden ser cercanas a cero. Documente la base de cualquier tasa reducida.
¿Cuál es una tasa típica de pérdidas crediticias esperadas para cuentas por cobrar comerciales?
Las tasas efectivas varían ampliamente por industria y condiciones económicas. En Ecuador, las tasas típicas oscilan entre 1.5% y 4% del total de cuentas por cobrar brutas, con tasas por tramo que van desde 0.2-0.5% para cuentas vigentes hasta 30-50% para cuentas con más de 180 días de vencimiento.