Calculateur ECL IFRS 9: Outil d'évaluation des pertes de crédit attendues
L'outil applique l'approche simplifiée d'IFRS 9.5.5.15 pour les créances commerciales. Vous saisissez votre balance âgée par tranches d'ancienneté, l'outil applique les taux de perte historiques ajustés des facteurs prospectifs, et génère le calcul complet de la provision pour pertes de crédit attendues.
ECL provision, documented.
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Société : Équipements Industriels Rhône S.A.S., spécialisée dans la fabrication de composants pour l'industrie agroalimentaire. Chiffre d'affaires 18 M€, basée à Lyon.
Créances commerciales au 31 décembre : 2 400 000 €
| Ancienneté | Montant (€) | Taux historique | ECL (€) |
|------------|-------------|-----------------|---------|
| Non échues | 1 200 000 | 0,32 % | 3 840 |
| 1–30 jours | 520 000 | 0,84 % | 4 368 |
| 31–60 jours | 340 000 | 2,63 % | 8 942 |
| 61–90 jours | 180 000 | 8,40 % | 15 120 |
| 91–180 jours | 110 000 | 15,75 % | 17 325 |
| 180+ jours | 50 000 | 42,00 % | 21 000 |
ECL de base : 70 595 €
Facteur prospectif : 1,05× (PMI manufacturier France à 48,2, léger ralentissement)
ECL ajustée : 74 125 €
Documentation : Taux historiques basés sur trois exercices de données internes, segmentés par type de client (grands groupes agroalimentaires vs PME régionales). Facteur prospectif justifié par les prévisions Banque de France d'un ralentissement de l'activité industrielle Q1-Q2.