Calculadora de Pérdidas Crediticias Esperadas (ECL) NIIF 9
Esta calculadora gratuita le permite calcular las pérdidas crediticias esperadas (ECL) bajo NIIF 9 para sus encargos de auditoría en República Dominicana. La herramienta aplica el enfoque simplificado del párrafo 9.5.5.15 de las NIIF y genera papeles de trabajo listos para exportar.
IFRS 9 · LIVE
ECL provision, documented.
Not just estimated.
inputs.conf
methodology.conf
README.md
01// engagement— IFRS 9.5.5
02entity_name=
03reporting_date=
04currency=
05industry=
07// scope_approach— IFRS 9.5.5.3 / .15
08ecl_approach=
09significant_financing=component in receivables (IFRS 15.61)
10approach.rationale=
Approach rationale · why this model applies (IFRS 9.5.5.15-16)
12// provision_matrix— IFRS 9.B5.5.35 · gross × adjusted rate
13fl_factor=× hist. rates · must be >1.0
14not_yet_due=€ · 0.3% hist
151_30_days=€ · 0.8% hist
1631_60_days=€ · 2.5% hist
1761_90_days=€ · 8% hist
1891_180_days=€ · 15% hist
19180plus_days=€ · 40% hist
22// forward_looking_rationale— IFRS 9.5.5.17 · macro basis
Tick documented forward-looking information sources used (IFRS 9.5.5.17):
23
24
25
26
27
28
30fl.rationale=
Forward-looking information · sources + rationale (IFRS 9.5.5.17)
32// scenario_analysis— IFRS 9.5.5.18 · probability-weighted
33scenario_weighting=
34% ·×
35% ·×
36% ·×
40scenario.rationale=
Scenario analysis · probability-weighted ECL (IFRS 9.5.5.18)
42// specific_assessment— IFRS 9.5.5.1 · individually significant
43specific_items=
44
Specific assessment · individually credit-impaired (IFRS 9.5.5.1)
50// sicr_and_write_off— IFRS 9.5.5.9-11 / IFRS 9.5.4.4
Write-off triggers applied (IFRS 9.5.4.4):
60
61
62
63
64
66write_off.policy=
Write-off policy · IFRS 9.5.4.4
70// movement_schedule— IFRS 7.35H · allowance reconciliation
71movement_enabled=
72opening_allowance=€
73write_offs=€
74fx_adjustment=€
Movement schedule · allowance reconciliation (IFRS 7.35H)
78// fl_sensitivity— IFRS 7.35G · FL factor ±0.5
Enter provision matrix inputs to see FL sensitivity analysis.
FL sensitivity · ±0.5 impact on ECL (IFRS 7.35G)
82// risk_warnings— rule engine · ISA 540
Enter inputs to run risk analysis.
Risk warnings · rule engine (ISA 540)
88// disclosure_and_conclusion— IFRS 7.35F-35N · note + opinion
Tick disclosure items addressed in the financial statement note:
89IFRS 7.35F
90IFRS 7.35F(a)
91IFRS 7.35F(e)
92IFRS 7.35G
93IFRS 7.35G(c)
94IFRS 7.35H
95IFRS 7.35K
96IFRS 7.35K(b)
97IFRS 7.35L
98IFRS 7.35I
99IFRS 7.34(c)
100IFRS 9.B5.5.30
99conclusion.narrative=
Disclosure checklist + conclusion · IFRS 7.35F-35N
previewwp-ecl-2026.pdf
🔒 LOCKED
IFRS 9 ECL working paper preview
Enter gross receivable amounts in the provision matrix to see your IFRS 9 working paper render in real time.
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Constructora del Este S.A., con sede en Santo Domingo, tiene RD$8,4 millones en cuentas por cobrar al cierre del ejercicio. Su cartera incluye proyectos residenciales (60%) y comerciales (40%) con términos de pago típicos de 45-90 días.
Distribución por antigüedad:
Factor prospectivo: 1,15× para reflejar la presión en el sector construcción debido al aumento en tasas de interés y la desaceleración en permisos de construcción.
Nota de documentación: La tasa prospectiva se basa en datos del Ministerio de Obras Públicas mostrando una reducción del 18% en permisos de construcción en los últimos 12 meses y proyecciones del Banco Central de endurecimiento monetario continuo.
Cálculo de ECL total: RD$287.000 (3,4% de las cuentas por cobrar brutas)
Aún no vencidas: RD$4,2 millones (0,8% tasa de pérdida histórica)
1-30 días: RD$1,8 millones (2,1% tasa de pérdida histórica)
31-60 días: RD$1,1 millones (5,4% tasa de pérdida histórica)
61-90 días: RD$680.000 (12,5% tasa de pérdida histórica)
91-180 días: RD$420.000 (28% tasa de pérdida histórica)
Más de 180 días: RD$200.000 (65% tasa de pérdida histórica)
Preguntas frecuentes
¿Cómo debo tratar las retenciones de garantía en la matriz ECL para construcción?
Las retenciones de garantía contractuales no deben clasificarse como cuentas por cobrar vencidas. Representan un acuerdo contractual, no un retraso en el pago. Incluya estos importes en la categoría "aún no vencidas" o evalúelos por separado si el riesgo crediticio difiere materialmente.
¿Qué indicadores prospectivos son más relevantes para las entidades dominicanas?
Para el contexto dominicano, los indicadores más relevantes incluyen las tasas de crecimiento del PIB del Banco Central, las estadísticas de desempleo, los índices de confianza empresarial, y para entidades con exposición externa, las tasas de cambio y los flujos de remesas.
¿Deben incluirse las cuentas por cobrar entre empresas relacionadas en el cálculo ECL?
Sí, las cuentas por cobrar entre empresas relacionadas están dentro del alcance de NIIF 9. Sin embargo, cuando existe una garantía matriz sólida o la contraparte subsidiaria está bien capitalizada, la ECL puede aproximarse a cero. Documente la base de cualquier tasa reducida.
¿Cuál es una tasa ECL típica para cuentas por cobrar comerciales en República Dominicana?
Las tasas efectivas generales de ECL para entidades dominicanas oscilan típicamente entre 2% y 5% de las cuentas por cobrar brutas totales, dependiendo de la mezcla de clientes, exposición geográfica y condiciones económicas. Estas son solo referencias de la industria: NIIF 9 requiere datos históricos específicos de la entidad cuando estén disponibles.
¿Cómo manejo la concentración de clientes en una estimación ECL manufacturera?
Cuando un número pequeño de clientes representa una proporción grande de cuentas por cobrar, la matriz de provisión colectiva puede no capturar adecuadamente el riesgo idiosincrásico. Use un enfoque de dos niveles: evalúe individualmente las cuentas por cobrar significativas y procese el resto a través de la matriz colectiva.
Funcionalidades de la calculadora
Configuración por industria
La calculadora incluye perfiles precargados para: - Manufactura: Tasas de pérdida calibradas para cuentas por cobrar B2B con concentración de clientes típica - Comercio minorista: Configuración para múltiples canales de venta con diferentes perfiles de riesgo - Construcción: Parámetros ajustados para retenciones, facturación por avance y proyectos a largo plazo - Servicios: Tasas apropiadas para servicios profesionales y empresariales
Configuración por país
Seleccione República Dominicana para: - Indicadores macroeconómicos locales - Referencias de tasas de pérdida del mercado dominicano - Formato de moneda en pesos dominicanos (RD$) - Consideraciones regulatorias específicas
Generación de papeles de trabajo
La herramienta produce documentación completa incluyendo: - Matriz de provisión detallada - Cálculos paso a paso - Análisis de sensibilidad - Notas de metodología para el expediente de auditoría
Capacidades de exportación
Exporte resultados en múltiples formatos: - Excel para análisis adicional - PDF para documentación del expediente - CSV para integración con otros sistemas
Soporte para auditorías bajo NIA
Cumplimiento con NIA 540
La calculadora apoya el cumplimiento con NIA 540 (Revisada) proporcionando: - Documentación clara de supuestos y metodología - Análisis de sensibilidad para supuestos principal - Referencias a datos de respaldo para tasas históricas - Formato adecuado para revisión del auditor
Integración con evaluación de riesgos NIA 315
Use los resultados para informar: - Evaluación del riesgo de control sobre reportes financieros - Identificación de riesgos importantes - Determinación del alcance de procedimientos adicionales - Evaluación de la competencia de la administración
Documentación del expediente de auditoría
La herramienta genera documentación que satisface los requisitos de NIA 230: - Procedimientos de auditoría realizados - Evidencia de auditoría obtenida - Conclusiones alcanzadas - Asuntos significativos identificados
Comience a usar la calculadora
Sin registro requerido
Acceda a la calculadora inmediatamente sin crear una cuenta. Todos los cálculos se procesan localmente en su navegador para la privacidad de datos.
Guía paso a paso
1. Seleccione "República Dominicana" como país 2. Elija su industria para obtener parámetros precargados 3. Ingrese saldos de cuentas por cobrar por categoría de antigüedad 4. Ajuste tasas históricas basadas en datos específicos de la entidad 5. Aplique factores prospectivos apropiados 6. Revise resultados y exporte papeles de trabajo
Recursos adicionales
Para orientación adicional sobre aplicación de NIIF 9 en República Dominicana: - Consulte las orientaciones del ICPARD sobre aplicación de NIIF - Revise los boletines técnicos de la SIV para entidades cotizadas - Considere la orientación sectorial de la Superintendencia de Bancos para instituciones financieras ---