繰延税金資産・負債計算ツール
繰延税金は会計処理と税法の境界で生じる。誤りがあれば重要な虚偽表示となり、規制当局の検査で発見されやすい。ISA 540（改訂版）の実施後レビューでは、監査人が十分かつ適切な監査証拠を入手することに苦労する会計上の見積りとして繰延税金が特定された。理由は単純。繰延税金の計算には、貸借対照表の全ての資産・負債について2つの測定制度（IFRSに基づく会計上の帳簿価額と現地税法に基づく税務基準価額）を比較する必要がある。一時差異を見逃すか、誤った税率を適用すれば、誤りは税金費用とその他の包括利益の両方に影響する。
IAS 12 · LIVE
Deferred tax, audit-ready.
Not just computed.
inputs.conf
ias12.conf
README.md
01// engagement— IAS 12.1
02entity_name=
03reporting_period=
04currency=
06// tax_parameters— IAS 12.47
07statutory_rate=%
08future_rate=% · for reversal period (optional)
09opening_dta=€
10opening_dtl=€
11rate.rationale=
Tax rate + opening position rationale (IAS 12.47)
13// temp_differences— IAS 12.15-24
DescriptionTypeCarrying amtTax baseRec / OCI
20// dta_recognition— IAS 12.24 · .34-35
Recognition criteria supporting DTA (tick any applicable):
21
22
23
24
25
27recognition.rationale=
DTA recognition · future profit + planning (IAS 12.24 · .34-35)
30// journal_entries— IAS 12.57-61A · auto-derived
Enter temporary differences to generate journal entries.
Journal entries · P&L + OCI movement (IAS 12.57-61A)
36// offset_assessment— IAS 12.74 · net vs gross
37legal_right=legally enforceable right to set off current tax
38same_entity=DTA and DTL relate to same taxable entity
39same_authority=same taxation authority
40offset.rationale=
Offset assessment · 3-criteria test (IAS 12.74)
44// etr_reconciliation— IAS 12.81(c)
45accounting_profit=€ · PBT
46total_tax_charge=€ · current + deferred
47reconciling_items=
ETR reconciliation · statutory vs effective (IAS 12.81(c))
52// ca_sensitivity— ISA 540.A128 · carrying ±25%
Enter temp differences to run sensitivity.
CA sensitivity · ±25% carrying amount impact (ISA 540)
58// uncertain_tax_positions— IFRIC 23
IFRIC 23 assessment applied:
59
60
61
62
63
64positions.summary=
Uncertain tax positions · IFRIC 23 assessment
68// risk_warnings— ISA 540 · rule engine
Enter temp differences to run risk analysis.
Risk warnings · 6-rule engine (ISA 540)
74// disclosure_and_conclusion— IAS 12.79-88
Tick disclosure items addressed in FS note:
75IAS 12.79
76IAS 12.81(ab)
77IAS 12.81(c)
78IAS 12.81(d)
79IAS 12.81(e)
80IAS 12.81(f)
81IAS 12.81(g)
82IAS 12.81(e)
83IAS 12.81(i)
84IAS 12.74
85IFRIC 23
86IAS 12.4A
99conclusion.narrative=
Disclosure checklist + conclusion · IAS 12.79-88
previewwp-ias12-2026.pdf
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