Calculadora de Impuesto Diferido NIIF 12: Colombia
Colombia adopta las NIIF tal como las emite el IASB, con aplicación obligatoria para entidades de interés público y entidades que preparan información financiera de propósito general bajo el marco normativo del Grupo 1. La Superintendencia Financiera de Colombia (SFC) supervisa la aplicación de NIIF en entidades vigiladas, mientras que la Junta Central de Contadores (JCC) regula la profesión contable.
IAS 12 · LIVE
Deferred tax, audit-ready.
Not just computed.
inputs.conf
ias12.conf
README.md
01// engagement— IAS 12.1
02entity_name=
03reporting_period=
04currency=
06// tax_parameters— IAS 12.47
07statutory_rate=%
08future_rate=% · for reversal period (optional)
09opening_dta=€
10opening_dtl=€
11rate.rationale=
Tax rate + opening position rationale (IAS 12.47)
13// temp_differences— IAS 12.15-24
DescriptionTypeCarrying amtTax baseRec / OCI
20// dta_recognition— IAS 12.24 · .34-35
Recognition criteria supporting DTA (tick any applicable):
21
22
23
24
25
27recognition.rationale=
DTA recognition · future profit + planning (IAS 12.24 · .34-35)
30// journal_entries— IAS 12.57-61A · auto-derived
Enter temporary differences to generate journal entries.
Journal entries · P&L + OCI movement (IAS 12.57-61A)
36// offset_assessment— IAS 12.74 · net vs gross
37legal_right=legally enforceable right to set off current tax
38same_entity=DTA and DTL relate to same taxable entity
39same_authority=same taxation authority
40offset.rationale=
Offset assessment · 3-criteria test (IAS 12.74)
44// etr_reconciliation— IAS 12.81(c)
45accounting_profit=€ · PBT
46total_tax_charge=€ · current + deferred
47reconciling_items=
ETR reconciliation · statutory vs effective (IAS 12.81(c))
52// ca_sensitivity— ISA 540.A128 · carrying ±25%
Enter temp differences to run sensitivity.
CA sensitivity · ±25% carrying amount impact (ISA 540)
58// uncertain_tax_positions— IFRIC 23
IFRIC 23 assessment applied:
59
60
61
62
63
64positions.summary=
Uncertain tax positions · IFRIC 23 assessment
68// risk_warnings— ISA 540 · rule engine
Enter temp differences to run risk analysis.
Risk warnings · 6-rule engine (ISA 540)
74// disclosure_and_conclusion— IAS 12.79-88
Tick disclosure items addressed in FS note:
75IAS 12.79
76IAS 12.81(ab)
77IAS 12.81(c)
78IAS 12.81(d)
79IAS 12.81(e)
80IAS 12.81(f)
81IAS 12.81(g)
82IAS 12.81(e)
83IAS 12.81(i)
84IAS 12.74
85IFRIC 23
86IAS 12.4A
99conclusion.narrative=
Disclosure checklist + conclusion · IAS 12.79-88
previewwp-ias12-2026.pdf
🔒 LOCKED
IAS 12 working paper preview
Enter temporary differences to see your IAS 12 working paper render in real time.
EXPORT (EMAIL TO UNLOCK)
Email unlocks the free download.
No payment required. Unlock above to download the full working paper.
Format
HTML → PDF
Pages
5–8
Price
FREE
or CtrlE
1
Introduce tus datos
Ingresa las cifras de tus estados financieros o estimaciones de planificación.
2
Obtén resultados al instante
Cálculos conformes con las NIA/NIIF con metodología documentada.
3
Exporta a papeles de trabajo
Copia o descarga documentación lista para tu expediente de auditoría.
Constructora Valle S.A.S., con sede en Cali, presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2024:
Propiedad, planta y equipo:
Provisión por garantías:
Documentación (incluir en papeles de trabajo):
La entidad debe evaluar bajo NIC 12.24 si es probable que genere utilidades gravables futuras para realizar el activo por impuesto diferido de $29.750.000.
Importe en libros: $2.400.000.000
Base fiscal (valor fiscal neto): $2.100.000.000
Diferencia temporaria gravable: $300.000.000
Pasivo por impuesto diferido: $105.000.000 (35%)
Importe en libros: $85.000.000
Base fiscal: $0 (deducible solo al pago)
Diferencia temporaria deducible: $85.000.000
Activo por impuesto diferido: $29.750.000 (35%)
Verificar base fiscal contra declaración de renta presentada
Confirmar que la provisión por garantías no ha sido deducida fiscalmente
Evaluar recuperabilidad del activo por impuesto diferido contra proyecciones de utilidad gravable
Preguntas frecuentes
¿Qué tasa debo usar para medir el impuesto diferido en Colombia?
Use el 35% para sociedades en 2024, que es la tasa promulgada sustancialmente. Si la entidad espera estar sujeta a presunción de renta mínima cuando se reverse la diferencia, considere el efecto en la tasa efectiva.
¿Cómo afecta la Revisoría Fiscal el cálculo de impuesto diferido?
La Revisoría Fiscal no cambia los requerimientos de NIC 12, pero el Revisor Fiscal verificará que los cálculos sean consistentes con las declaraciones fiscales y que las revelaciones cumplan con NIIF.
¿Debo reconocer impuesto diferido sobre el ajuste por inflación fiscal?
Sí, si el ajuste crea diferencias entre el importe en libros y la base fiscal. El ajuste por inflación fiscal afecta la base fiscal pero no el importe contable bajo NIIF.
¿Cuándo reconozco impuesto diferido en ORI en lugar de resultados?
Cuando el impuesto se relaciona con partidas reconocidas en ORI (como la revaluación de propiedades bajo NIIF 16) o directamente en patrimonio (como emisión de acciones). ---