Calculadora de Muestreo RT 37
La RT 37 exige que el auditor determine un tamaño de muestra suficiente para reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo (RT 37.7). Esto significa equilibrar eficiencia y efectividad: una muestra demasiado pequeña produce resultados poco confiables, pero una muestra demasiado grande consume recursos sin añadir valor proporcional.
ISA 530 · LIVE
Sample size, defended.
Not just computed.
inputs.conf
methodology.conf
README.md
01// engagement— ISA 530.4
02entity_name=
03fiscal_year_end=
04currency=
05public_interest=
06first_year=
09// method— ISA 530.A4–A14
10sampling.method=
11method.rationale=
Method rationale · ISA 530.A4 documentation
14// parameters— ISA 530.7–8
15confidence_level=
16population=€
17tolerable_misstmt=€ · TM ≤ PM
18expected_misstmt=€ · EM · optional
19confidence.rationale=
20tm.rationale=
21em.rationale=
Parameter rationales · ISA 530.9 documentation
24// finite_population_correction— optional
25population_item_count=items · FPC applied if >10%
30// objective— ISA 530.6 · what you're testing + what counts as error
31assertion_tested=
32misstatement_definition=
Objective · ISA 530.6 what you test + error definition
35// population_completeness— ISA 530.5(f) · population must be complete
36population.definition=
37completeness_test=
38sampling_unit=
Population · definition + completeness test
40// stratification— ISA 530.A8 · optional; reduces variability
No strata defined. Stratification is optional — add strata if population has very different sub-groups (by $ size, risk, or nature).
48stratification.rationale=
Stratification · ISA 530.A8 (optional)
50// selection_method— ISA 530.8 · how items are selected
51selection.method=
52selection.rationale=
Selection method · ISA 530.8
55// evaluation— ISA 530.12–14 · MLE / tainting
56
Evaluation · ISA 530.12–14 MLE / tainting
65// sensitivity— EM ±20% impact on n
Enter population and tolerable misstatement to see sensitivity.
Sensitivity · EM ±20% impact on n
70// method_comparison— MUS vs Classical
Enter inputs to compare methods.
Method comparison · MUS vs Classical
75// risk_flags— 15-rule engine · regulator deficiency patterns
Enter inputs to run risk analysis.
Risk flags · regulator deficiency intelligence
80// conclusion— ISA 530.15 · narrative evaluation
81conclusion.narrative=
82qualitative_factors=
Conclusion · ISA 530.15 narrative + qualitative
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Preguntas frecuentes
¿Cuándo puedo usar juicio profesional en lugar de muestreo estadístico?
La RT 37.5 permite tanto muestreo estadístico como no estadístico. Use muestreo estadístico cuando necesite proyectar incorreciones a la población o cuando la población sea grande y homogénea. El juicio profesional es apropiado para poblaciones pequeñas, pruebas específicas de partidas de alto riesgo, o cuando el costo del muestreo estadístico excede sus beneficios.
¿Cómo manejo las partidas que no puedo probar?
Si no puede aplicar los procedimientos de auditoría planificados a una partida seleccionada, trate esa partida como una desviación (para pruebas de controles) o una incorreción (para pruebas de detalles) conforme RT 37.11. No la reemplace por otra partida a menos que la razón para no poder probarla sea claramente no representativa de la población.
¿Qué hago si encuentro más incorreciones de las esperadas?
Reevalúe las conclusiones sobre la población conforme RT 37.15. Si las incorreciones encontradas superan de forma notable las esperadas, considere: expandir la muestra, revisar la naturaleza y causa de las incorreciones, o modificar la evaluación de riesgo para el área. Una incorreción proyectada que excede la incorreción tolerable normalmente requiere procedimientos adicionales.
¿Puedo usar los mismos parámetros para diferentes saldos?
Los parámetros deben reflejar el riesgo específico evaluado para cada aseveración. Una cuenta con controles efectivos justifica un riesgo de detección más alto (y por tanto un tamaño de muestra menor) que una cuenta con deficiencias de control. La materialidad de ejecución también puede variar entre diferentes clases de transacciones o saldos de cuentas.
Herramientas relacionadas
- Calculadora de Materialidad RT 37: Establezca los umbrales de materialidad que alimentan sus cálculos de muestreo - Evaluador de Riesgo de Fraude RT 37: Identifique factores de riesgo que pueden afectar sus decisiones de muestreo - Plantillas de Papeles de Trabajo: Documente sus procedimientos de muestreo con formatos estandarizados ---