재무약정 준수 점검기
재무약정은 대출계약, 회전신용한도, 회사채 인수계약에 포함된 계약상 테스트로, 차입자가 합의된 임계치 내에서 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 일반적인 약정으로는 순부채/EBITDA(레버리지), 이자보상비율, 부채자본비율, 유동비율, 자기자본비율이 있습니다. 약정 테스트는 일반적으로 분기별 또는 연간으로 수행되며, 경영진 회계 데이터나 감사받은 재무제표의 재무 데이터를 사용합니다.
ISA 570 · IAS 1.136 · IFRS 7
Test covenants. Find breaches.
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covenants.conf
financials.conf
README.md
01// engagement— ISA 570.A7
02entity_name=
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04debt_agreement=
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06// covenant_definitions— up to 10 covenants
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+
11// financial_data— from audited statements
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01compliance_status
Net Debt / EBITDA—
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awaiting data—
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overall_status—
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isa_570_warnings0
reclassification—
05break_even
awaiting data—
—methodology
Covenant Compliance
ISA 570 · IAS 1.74 · IFRS 7.B10A
Financial covenants tested against contractual thresholds. Status: PASS (>10% headroom), APPROACHING (within 10%), BREACH (threshold violated). Headroom = distance to threshold as % of threshold.
pass approaching breach
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ADVANCED ANALYSIS
Deeper covenant analysis, styled the same.
01// ebitda_sensitivity— ISA 540.15 range of outcomes
Enter EBITDA and Net Debt/EBITDA or DSCR covenants to run sensitivity.
02// reclassification_impact— IAS 1.74
No breach detected — no reclassification needed.
03// risk_assessment— ISA 570 / ISA 315
Enter inputs to run risk assessment.
04// forward_projection— ISA 570.16
Enter a growth % above to project covenant compliance.
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Format
HTML → PDF
Pages
3–6
Price
FREE
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1
데이터 입력
재무제표 또는 계획 추정치의 수치를 입력하세요.
2
즉시 결과 확인
문서화된 방법론과 함께 ISA/IFRS 준거 계산.
3
감사조서로 내보내기
감사 파일용 문서를 복사 또는 다운로드.
자주 묻는 질문
약정 위반이 반드시 부적정의견으로 이어집니까?
아닙니다. 감사기준서 570에 따르면 약정 위반은 계속기업 위험의 지표일 뿐입니다. 감사인은 추가 절차를 수행해야 하지만 위반 자체로 인해 의견이 변형되는 것은 아닙니다. 위반이 대출자에 의해 면제되었고 기업이 다른 자금조달원에 접근할 수 있다면 계속기업 불확실성이 존재하지 않을 수 있습니다. 단, 기업회계기준서 제1001.74호에 따른 유동부채 재분류가 적절히 이루어지지 않았다면 재무제표 오류로 인해 의견이 변형될 수 있습니다.
경영진이 약정 계산에서 대출계약서 정의를 사용하지 않았다면 어떻게 해야 합니까?
이는 일반적인 내부통제 미비사항입니다. 경영진에게 계약상 정의를 사용하여 재계산하도록 요청하십시오. 계산상 차이가 있다면 약정 준수 상태가 변경되는지 평가하십시오. 위반으로 상태가 바뀐다면 대출자에게 통지되었는지, 면제가 요청되었는지 확인하십시오. 또한 이것이 재무보고에 대한 내부통제의 중요한 미비사항에 해당하는지 고려하십시오.
대출자가 위반에 대해 면제서를 제공했지만 향후 계약 조건이 더 엄격해졌습니다. 이것이 계속기업 문제입니까?
가능합니다. 감사기준서 570.16에 따라 향후 실행계획의 실행가능성을 평가해야 합니다. 더 엄격한 약정조건으로 인해 향후 분기에 위반 가능성이 높아진다면 이는 계속기업 불확실성을 구성할 수 있습니다. 경영진의 현금흐름 예측과 개선 계획을 검토하여 새로운 약정을 충족할 수 있는지 평가하십시오.
약정 테스트가 임시 재무제표를 기반으로 하는 경우 감사 시사점은 무엇입니까?
대부분의 약정은 경영진이 준비한 분기별 임시 재무제표나 경영진 계정을 기반으로 테스트됩니다. 이 수치들은 감사를 받지 않았지만 약정 준수에는 계약상 구속력이 있습니다. 감사인은 연말 감사받은 수치와 약정 계산에 사용된 임시 수치 간의 중요한 차이를 식별해야 합니다. 연말 조정으로 인해 임시 기준으로는 준수했던 약정이 위반된다면 이는 기업회계기준서 제1001.74호에 따른 재분류 고려사항입니다.
새로운 대출계약이 연말 이후에 체결되었지만 감사보고서일 이전인 경우는 어떻게 처리해야 합니까?
감사기준서 560(후속사건)에 따라 재무제표일 후 사건을 평가해야 합니다. 새로운 대출계약이 기존 약정 위반을 치유하거나 추가 자금조달을 제공한다면 이는 계속기업 평가에 영향을 미칠 수 있습니다. 새로운 계약 조건을 검토하여 추가적인 제한이나 약정이 있는지 확인하고 이것이 향후 준수에 미치는 영향을 평가하십시오.
모회사 보증이 있는 자회사의 약정 위반을 어떻게 평가해야 합니까?
모회사 보증의 존재는 계속기업 위험을 완화할 수 있지만 제거하지는 않습니다. 모회사의 재무 상태, 보증의 조건 및 제한사항, 모회사가 지원을 제공할 의지와 능력을 평가해야 합니다. 또한 모회사 자체의 약정 준수 상태도 고려해야 하는데, 자회사 지원이 모회사의 약정 준수에 영향을 미칠 수 있기 때문입니다.