Calculadora de Razones Financieras
Esta herramienta calcula automáticamente 11 razones financieras necesaries según los datos que usted ingrese. Compare los resultados con referencias de la industria para identificar variaciones que requieren investigación adicional conforme a las NIA 520 y 570.
ISA 520 · ISA 570
30+ ratios, benchmarked.
Not just calculated.
inputs.conf
methodology.conf
README.md
01// engagement— ISA 520.4
02entity_name=
03fiscal_year_end=
04currency=
05industry=
09// income_statement— current year
10revenue=€
11cogs=€
12ebit=€
13net_income=€
17// balance_sheet— period end
18total_assets=€
19current_assets=€
20current_liabilities=€
21total_liabilities=€
22total_equity=€
01liquidity
current_ratio—
quick_ratio—
cash_ratio—
working_capital—
02profitability
gross_margin—
net_margin—
roe—
roa—
ebitda_margin—
roic—
03leverage
debt_to_equity—
debt_to_assets—
interest_coverage—
dscr—
equity_multiplier—
04activity
inventory_days—
dso—
dpo—
asset_turnover—
cash_conversion_cycle—
05going_concern
altman_z_score—
beneish_m_score—
piotroski_f_score—
isa_570_flags0
—benchmark_source
Manufacturing
BACH database · 2023
Bank for the Accounts of Companies Harmonized. European industry medians (Q1 / median / Q3) from the ECB/ECCBSO aggregated database covering 12 European countries by NACE sector.
≥ median between q1 and median < q1
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ADVANCED ANALYSIS
Deeper ratio analysis, styled the same.
01// sensitivity— revenue stress ±25%
Enter revenue and COGS to run sensitivity.
02// dupont_decomposition— 3-factor ROE breakdown
Enter revenue, net income, and balance sheet to compute DuPont.
03// cross_ratio_intelligence— pattern detection warnings
Enter inputs to run pattern detection.
04// covenant_headroom— typical mid-market covenants
Enter EBIT, debt, and current assets/liabilities to test covenants.
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Referencias de la industria
Esta calculadora incluye benchmarks para 15 sectores industriales basados en promedios europeos de la base de datos BACH (Bank for the Accounts of Companies Harmonized). Los datos provienen del Banco Central Europeo y representan cuartiles Q1, mediana y Q3 para el ejercicio 2023.
Sectores incluidos:
Nota metodológica: Los benchmarks europeos sirven como referencia comparativa, pero deben ajustarse por diferencias en marcos contables (NIF vs. NIIF), condiciones económicas locales, y características específicas del mercado mexicano.
Limitaciones de las referencias
Los auditores deben considerar las siguientes limitaciones:
Diferencias normativas: Las NIF mexicanas difieren de las NIIF en áreas como instrumentos financieros, arrendamientos, y reconocimiento de ingresos, afectando la comparabilidad de ciertas razones.
Contexto macroeconómico: Las condiciones de inflación, tasas de interés, y crecimiento económico en México pueden generar razones financieras estructuralmente diferentes a las observadas en mercados europeos.
Tamaño de empresa: Los benchmarks europeos incluyen desde empresas pequeñas hasta multinacionales, mientras que el contexto mexicano puede requerir segmentación por tamaño de entidad.
Preguntas frecuentes
¿Qué razones financieras exige la CNBV que calculen los auditores mexicanos?
La CNBV no prescribe una lista específica de razones, pero espera que los auditores seleccionen métricas apropiadas para la entidad e industria. Las revisiones de calidad examinan comúnmente razones de liquidez, rentabilidad, apalancamiento, y eficiencia operativa. La selección debe estar adaptada al riesgo específico evaluado, no ser genérica.
¿Cómo deben documentar los auditores mexicanos los procedimientos analíticos?
La documentación debe incluir la expectativa desarrollada por el auditor, el umbral para investigación, la razón real calculada, el análisis de variaciones, y la conclusión alcanzada. Cuando las variaciones exceden el umbral, documentar las indagaciones realizadas y evidencia corroborativa obtenida.
¿Qué razones son relevantes para empresa en funcionamiento bajo la legislación mercantil mexicana?
La Ley General de Sociedades Mercantiles establece causales de disolución por pérdidas que reduzcan el capital social por debajo del mínimo legal. Las razones relevantes incluyen razón circulante, capital de trabajo, razón deuda-capital, y cobertura de intereses. También considerar indicadores de flujo de efectivo y capacidad de servicio de deuda.
¿Dónde pueden obtener datos de benchmarks sectoriales los auditores mexicanos?
Fuentes comunes incluyen publicaciones del INEGI sobre estadísticas económicas sectoriales, reportes de cámaras empresariales como CANACINTRA, estudios del Banco de México sobre condiciones crediticias sectoriales, y bases de datos comerciales que incluyen información de empresas mexicanas públicas y privadas.
¿Cómo afectan las NIF mexicanas al análisis de razones comparado con NIIF?
Las diferencias principales se observan en el reconocimiento de instrumentos financieros, contabilización de arrendamientos, y métodos de reconocimiento de ingresos. Las entidades que reportan bajo NIF pueden mostrar razones de apalancamiento diferentes debido al tratamiento de arrendamientos, y razones de rentabilidad diferentes por el momento de reconocimiento de ingresos.
¿Qué consideraciones especiales aplican para maquiladoras?
Las maquiladoras enfrentan dinámicas únicas: exposición cambiaria por operaciones en dólares, precios de transferencia con matrices extranjeras, inventarios en tránsito, y regímenes fiscales especiales. Las razones de rotación pueden verse afectadas por estos factores, requiriendo ajustes en las expectativas del auditor y umbrales de investigación.
Hallazgos de inspección internacionales
Los estudios internacionales de organismos supervisores han identificado deficiencias recurrentes en la aplicación de procedimientos analíticos: Expectativas imprecisas: Los auditores no logran establecer expectativas cuantitativas precisas antes de comparar razones reales con benchmarks, tratando los procedimientos analíticos como confirmatorios en lugar de investigativos. Umbrales demasiado amplios: Se establecen umbrales para investigar variaciones de razones de manera excesivamente amplia, permitiendo que fluctuaciones materiales no sean investigadas en los papeles de trabajo. Investigación inadecuada: Se aceptan explicaciones de la administración para movimientos significativos de razones sin evidencia corroborativa, particularmente para cambios en márgenes brutos y días de cuentas por cobrar. Agregación insuficiente: Los datos no se desagregan apropiadamente, causando que variaciones compensatorias en diferentes segmentos de negocio no sean identificadas a través del análisis de razones a nivel entidad. Conexión deficiente con empresa en funcionamiento: El análisis de razones de empresa en funcionamiento se realiza mecánicamente sin conectar las razones financieras deterioradas con indicadores específicos de dificultades financieras.
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