Calculadora de Ratios Financieros
El análisis de ratios financieros forma parte de los procedimientos analíticos establecidos en RT 37. Esta calculadora permite evaluar la posición financiera de la entidad auditada comparando sus ratios con referencias de la industria, identificando variaciones que requieren investigación adicional.
ISA 520 · ISA 570
30+ ratios, benchmarked.
Not just calculated.
inputs.conf
methodology.conf
README.md
01// engagement— ISA 520.4
02entity_name=
03fiscal_year_end=
04currency=
05industry=
09// income_statement— current year
10revenue=€
11cogs=€
12ebit=€
13net_income=€
17// balance_sheet— period end
18total_assets=€
19current_assets=€
20current_liabilities=€
21total_liabilities=€
22total_equity=€
01liquidity
current_ratio—
quick_ratio—
cash_ratio—
working_capital—
02profitability
gross_margin—
net_margin—
roe—
roa—
ebitda_margin—
roic—
03leverage
debt_to_equity—
debt_to_assets—
interest_coverage—
dscr—
equity_multiplier—
04activity
inventory_days—
dso—
dpo—
asset_turnover—
cash_conversion_cycle—
05going_concern
altman_z_score—
beneish_m_score—
piotroski_f_score—
isa_570_flags0
—benchmark_source
Manufacturing
BACH database · 2023
Bank for the Accounts of Companies Harmonized. European industry medians (Q1 / median / Q3) from the ECB/ECCBSO aggregated database covering 12 European countries by NACE sector.
≥ median between q1 and median < q1
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ADVANCED ANALYSIS
Deeper ratio analysis, styled the same.
01// sensitivity— revenue stress ±25%
Enter revenue and COGS to run sensitivity.
02// dupont_decomposition— 3-factor ROE breakdown
Enter revenue, net income, and balance sheet to compute DuPont.
03// cross_ratio_intelligence— pattern detection warnings
Enter inputs to run pattern detection.
04// covenant_headroom— typical mid-market covenants
Enter EBIT, debt, and current assets/liabilities to test covenants.
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Referencias de la industria
Los promedios de la industria provienen de la base de datos BACH (Bank for the Accounts of Companies Harmonized) del Sistema Europeo de Bancos Centrales. Estas referencias permiten contextualizar los ratios de la entidad auditada dentro de parámetros sectoriales.
Sectores disponibles:
Preguntas frecuentes
¿Qué ratios son obligatorios para procedimientos analíticos según RT 37?
RT 37 no prescribe ratios específicos. El auditor debe seleccionar ratios apropiados según la industria, el tamaño de la entidad y los riesgos identificados. Los ratios de liquidez, rentabilidad y endeudamiento suelen ser relevantes en la mayoría de las auditorías.
¿Cómo afecta el ajuste por inflación RT 6 al análisis de ratios?
Las cifras reexpresadas por inflación ofrecen mayor comparabilidad temporal. Los ratios calculados sobre estados financieros ajustados por RT 6 eliminan distorsiones causadas por la pérdida del poder adquisitivo de la moneda.
¿Deben usarse referencias locales o internacionales para comparar ratios?
Se prefieren referencias del mercado argentino cuando están disponibles. Las referencias internacionales pueden servir como orientación general, pero el auditor debe considerar las diferencias estructurales entre mercados.
¿Cómo documentar procedimientos analíticos basados en ratios?
La documentación debe incluir la fuente de la expectativa, el cálculo realizado, la comparación con referencias de la industria, el análisis de variaciones y las conclusiones alcanzadas. Los papeles de trabajo deben evidenciar juicio profesional, no cálculos mecánicos.
¿Qué variaciones en ratios requieren investigación adicional?
RT 37 no establece umbrales específicos. El auditor debe definir umbrales de investigación considerando la materialidad, la confiabilidad de los datos y la precisión de la expectativa. Variaciones superiores al 10-15% suelen requerir indagación.
¿Aplican los mismos ratios para todas las industrias?
No. Los ratios relevantes varían según el sector. Las entidades financieras requieren ratios específicos de capital y liquidez. Las empresas de servicios pueden no tener inventarios significativos. El análisis debe adaptarse a las características operativas de cada industria.