Outil d'élimination intercompany

IFRS 10.B86 exige des entités qu'elles éliminent intégralement les actifs et passifs intragroupes, les capitaux propres, les produits, les charges et les flux de trésorerie lors de la préparation des états financiers consolidés. Cette phrase est courte. Le travail qui se cache derrière ne l'est pas. Chaque audit de groupe implique de tracer les transactions entre la société mère et la filiale, d'apparier des soldes qui concordent rarement au premier passage, de calculer les ajustements de profits non réalisés qui changent chaque période, et de documenter les éléments que le client a manqués.

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IFRS 10 · LIVEv2026.040/8 sections

Consolidation eliminations,
journal-ready.

Session
0x8F7D
Group
FY 2026
Ownership
100%
eliminations.conf
ifrs10.ref
README.md
01// group— IFRS 10.B86
02group_name=
03parent_entity=
04subsidiary=
05ownership_pct=%
06reporting_period=
07// section_a.trading— IFRS 10.B86(b)
08enabled=
09// section_b.upii— IFRS 10.B86(c)
10enabled=
11// section_c.ic_loan— IFRS 9 / IAS 24
12enabled=
13// section_d.dividend— IFRS 10.B86(a) · B94
14enabled=
15// section_e.ar_ap_balance— IFRS 10.B86(c)
16enabled=
17// section_f.mgmt_fee— IAS 24.18
18enabled=
19// consolidation_scope— IFRS 10.7 · B18-B85
Control assessment (IFRS 10.7 — all three elements required):
50
51
52
53
54
55
56scope.rationale=
Consolidation scope · control rationale (IFRS 10.7 · B18-B85)
20// journal_entries— IFRS 10.B86 · auto-derived
Enable one or more elimination sections above to generate journal entries.
Journal entries · auto-derived (IFRS 10.B86)
21// transfer_pricing— IAS 24.18 · OECD BEPS Action 13
Transfer pricing documentation (tick each confirmed):
60
61
62
63
64
65
66
68tp.rationale=
Transfer pricing · IAS 24.18 + OECD BEPS Action 13
22// deferred_tax_on_upii— IAS 12.39
70buyer_tax_rate=%
Enable Section B (UPII) to see the deferred-tax asset.
72dta.rationale=
Deferred tax on UPII · IAS 12.39
23// completeness_assessment— IFRS 10.B86
IC elimination category coverage (✓ = addressed via sections A-F above, toggle G/H if applicable):
76
77
78
79
80
81
82
83
84completeness.narrative=
Completeness · IFRS 10.B86 category coverage
24// risk_warnings— ISA 600.A141 · rule engine
Enable sections above to run risk analysis.
Risk warnings · rule engine (ISA 600.A141)
25// disclosure_and_conclusion— IFRS 12.9-13 · IAS 24.18
Tick disclosure items addressed in FS notes:
90IFRS 12.10
91IFRS 12.12
92IFRS 12.B10-11
93IFRS 12.13
94IAS 24.18(a)-(b)
95IAS 24.18(b)
96IAS 24.17
97IFRS 10.B86
98prepared_by=
99reviewed_by=
**conclusion.narrative=
Disclosure + conclusion · IFRS 12.9-13 + IAS 24.18
awaiting input·0 JEs · 0/8 sectionsEUR·100%
previewwp-ic-elim-2026.pdf
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Gross P&L Eliminations
—
revenue + interest + dividends + fees
PRIMARY
Journal Entries
—
sections enabled above
Net P&L Impact (UPII)
—
unrealised profit in inventory
Completeness
0/8
categories addressed
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Constructions Moselle S.A., une société luxembourgeoise, détient à 100% deux filiales : Materials Trading S.A.R.L. (Luxembourg) et Bâtiments Ardennes S.A. (Belgique). Au 31 décembre 2024 :
Transactions de la période :
Soldes intercompany au 31 décembre :
Écritures d'élimination requises :
1. Élimination des ventes et achats intercompany
Dr. Ventes intercompany 450.000 EUR
Cr. Coût des ventes intercompany 450.000 EUR
Documentation : Élimination complète des ventes entre Materials Trading et Bâtiments Ardennes selon IFRS 10.B86
2. Élimination des soldes commerciaux
Dr. Dettes fournisseurs 88.000 EUR
Cr. Créances clients 85.000 EUR
Cr. Écart de réconciliation 3.000 EUR (à investiguer)
Documentation : Rapprochement des soldes commerciaux - écart de 3.000 EUR à analyser avant finalisation
3. Élimination du financement intercompany
Dr. Produits d'intérêts 8.000 EUR
Cr. Charges d'intérêts 8.000 EUR
Dr. Créances de prêt 200.000 EUR
Cr. Dettes financières 200.000 EUR
Documentation : Élimination complète du prêt et des intérêts courus selon IFRS 10.B86
4. Élimination des dividendes
Dr. Produits de dividendes 75.000 EUR
Cr. Réserves (via résultat reporté de la filiale) 75.000 EUR
Documentation : Élimination du dividende reçu de Bâtiments Ardennes

Materials Trading vend des matériaux de construction à Bâtiments Ardennes pour 450.000 EUR (coût : 350.000 EUR)
Constructions Moselle prête 200.000 EUR à Bâtiments Ardennes à 4% d'intérêt annuel
Bâtiments Ardennes verse un dividende de 75.000 EUR à Constructions Moselle
Materials Trading : créance sur Bâtiments Ardennes 85.000 EUR
Bâtiments Ardennes : dette envers Materials Trading 88.000 EUR (différence due au taux de change EUR/EUR - comptabilisation en timing différé)
Constructions Moselle : prêt à Bâtiments Ardennes 200.000 EUR + intérêts courus 8.000 EUR

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